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Di seguito evidenzio i principali adempimenti dal 15 maggio al 15 giugno 2008, con il commento dei termini più significativi di prossima scadenza.
§ Registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute. § Annotazione del documento riepilogativo di fatture di importo inferiore a 154,94 Euro. § Emissione e annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente. § Annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nel mese precedente dalle associazioni sportive dilettantistiche.
§ Versamenti Iva Scade venerdì 16 maggio, unitamente agli altri tributi e contributi che si versano utilizzando il modello F24 (codice tributo 6004), il termine di versamento dell'Iva a debito eventualmente dovuta per il mese di aprile nonché quello riferito al primo trimestre 2008 per i soggetti che effettuano le liquidazioni con cadenza trimestrale (codice tributo 6031).
§ Versamento dell'Iva a saldo dovuta in base alla dichiarazione annuale Entro il prossimo 16 maggio 2008 i contribuenti che hanno un debito di imposta relativo all’anno 2007, risultante dalla dichiarazione annuale, e che hanno deciso di effettuare il versamento in modo rateale a partire dal 17 marzo devono versare la terza rata riferita al conguaglio annuale dell’Iva. Si ricorda che il versamento si esegue utilizzando il codice tributo 6099. In tal caso l’importo deve essere maggiorato degli interessi nella misura dello 0,50% a partire dal 17 marzo. I contribuenti tenuti alla dichiarazione unificata possono effettuare il versamento anche entro il più lungo termine previsto per il pagamento delle somme dovute in base alla dichiarazione unificata, maggiorando gli importi da versare degli interessi nella misura dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese a decorrere dal 17 marzo.
§ Versamento ritenute da parte condomini Il 16 maggio scade anche il versamento delle ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente riferiti a prestazioni di servizi effettuate nell’esercizio di imprese per contratti di appalto, opere e servizi. Il versamento deve essere effettuato a mezzo delega F24 utilizzando i codici tributo (istituiti con la R.M. n.19 del 5 febbraio 2007) 1019, per i percipienti soggetti passivi dell'Irpef e 1020, per i percipienti soggetti passivi dell'Ires.
§ Versamento delle ritenute e dei contributi INPS Scade sempre il 16 maggio 2008 il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di aprile, nonché dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro. Lo stesso giorno scade anche il termine per il versamento del contributo alla gestione separata Inps sui compensi corrisposti nel mese di aprile relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e a progetto, oltre che sui compensi occasionali, ed agli associati in partecipazione, quando dovuti.
§ Versamento delle ritenute applicabili alle provvigioni Sempre venerdì 16 maggio scade il termine per effettuare il versamento delle ritenute applicabili alle provvigioni pagate nel mese precedente. L’aliquota applicabile è pari al 23%. Si ricorda che la ritenuta fiscale si calcola sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell’opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente l’applicazione della ritenuta in maniera ridotta.
§ Versamento I rata contributi IVS 2008 Artigiani e Commercianti Scade il 16 maggio 2008 anche il termine per i versamenti relativi alla I rata del contributo fisso IVS dovuto all'Inps per il 2008 da parte di artigiani e commercianti.
§ Versamento premio Inail Scade il prossimo 16 maggio 2008 il termine per il versamento della seconda rata del premio Inail riferito al saldo 2007 e acconto 2008 e risultante dall’autoliquidazione per i soggetti che hanno deciso di effettuare il versamento rateale.
§ Presentazione comunicazioni relative alle lettere di intento Scade il 16 maggio anche il termine per presentare telematicamente la comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.
§ Termine ultimo per procedere alla regolarizzazione degli omessi o insufficienti versamenti di imposte e ritenute non effettuati, ovvero effettuati in misura ridotta, lo scorso 16 aprile con sanzione ridotta del 3,75%.
§ Presentazione elenchi INTRASTAT relativi al mese di aprile Il 20 maggio 2008 scade il termine ultimo per presentare all'Ufficio doganale competente per territorio l'elenco riepilogativo degli acquisti e delle cessioni intracomunitarie effettuate nel mese precedente, per i contribuenti che hanno l’obbligo di adempiere mensilmente. La scadenza si riferisce ai soggetti che presentano il modello mediante raccomandata o presentazione diretta. Il presente termine è prorogato di cinque giorni qualora la presentazione degli elenchi avvenga in via telematica.
§ Versamento contributi Enasarco Scade sempre il 20 maggio 2008 il termine per il versamento dei contributi Enasarco riferiti al primo trimestre 2008, relativi agli agenti e rappresentanti.
§ Presentazione dichiarazione periodica CONAI Scade sempre il 20 maggio il termine di presentazione della dichiarazione periodica Conai riferita al mese di aprile, da parte dei contribuenti tenuti a tale adempimento con cadenza mensile.
§ Sostituzione elenchi clienti e fornitori anno 2007 Entro il 29 maggio 2008 è consentito trasmettere un file sostitutivo dell’elenco clienti fornitori riferito all’anno 2007 già inviato entro lo scorso 29 aprile previo annullamento del precedente.
§ Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o rinnovati tacitamente con decorrenza 01.05.2008. Si ricorda che tale adempimento potrebbe interessare anche i contratti di locazione per i quali è cambiato il regime Iva a seguito della “manovra d’estate” ed è stato effettuato il versamento telematico dell’imposta di registro entro lo scorso 18 dicembre 2006. Per tali contratti anche il versamento delle annualità successive a quelle in corso al 4 luglio 2006, nonché per proroghe o risoluzione deve obbligatoriamente essere utilizzato il canale telematico.
§ Trasmissione telematica per l’esercizio dell’opzione per la determinazione della base imponibile IRAP Scade il 30 maggio il termine ultimo per inviare telematicamente, direttamente o tramite soggetti abilitati, il modello per l’esercizio dell’opzione, da parte di società di persone e imprese individuali in regime di contabilità ordinaria, per la determinazione della base imponibile Irap sulla base dei dati di bilancio.
§ Presentazione del modello EMens Scade il 31 maggio il termine di presentazione delle comunicazioni relative ai compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi e associati in partecipazione nel mese di precedente.
§ Delibera scioglimento o trasformazione agevolata società non operative Scade il 31 maggio il termine per deliberare lo scioglimento e messa in liquidazione, ovvero trasformazione agevolata, delle società che non risultano operative per il periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2007 la cui compagine sociale sia formata al 1° gennaio 2008 esclusivamente da persone fisiche.
§ Soggetti che intendono avvalersi dell’assistenza fiscale tramite Caf o intermediario abilitato Scade il 31 maggio il termine ultimo per la consegna al Caf o all’intermediario abilitato della dichiarazione e della busta contenete la destinazione dell’otto o del cinque per mille.
§ Soggetti che si avvalgono dell’assistenza fiscale del sostituto d’imposta Scade il 31 maggio il termine ultimo per la consegna da parte dei sostituti d’imposta che prestano assistenza fiscale copia del modello 730 e del prospetto di liquidazione modello 730-3.
§ Trasmissione telematica modello 770 semplificato Invio telematico delle dichiarazioni modello 770 semplificato da parte dei sostituti d’imposta che effettuano la trasmissione telematica diretta, nonché da parte degli intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni.
§ Registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute. § Annotazione del documento riepilogativo di fatture di importo inferiore a 154,94 Euro. § Emissione e annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente. § Annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nel mese precedente dalle associazioni sportive dilettantistiche.
Di seguito evidenziamo i principali adempimenti dal 15 aprile al 15 maggio 2008, con il commento dei termini più significativi di prossima scadenza.
§ Registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute. § Annotazione del documento riepilogativo di fatture di importo inferiore a 154,94 Euro. § Emissione e annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente. § Annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nel mese precedente dalle associazioni sportive dilettantistiche.
§ Versamenti Iva Scade mercoledì 16 aprile, unitamente agli altri tributi e contributi che si versano utilizzando il modello F24 (codice tributo 6003), il termine di versamento dell'Iva a debito eventualmente dovuta per il mese di marzo.
§ Versamento dell'Iva a saldo dovuta in base alla dichiarazione annuale Entro il prossimo 16 aprile 2007 i contribuenti che hanno un debito di imposta relativo all’anno 2007, risultante dalla dichiarazione annuale, e che hanno deciso di effettuare il versamento in modo rateale a partire dal 17 marzo devono versare la seconda rata riferita al conguaglio annuale dell’Iva. Si ricorda che il versamento si esegue utilizzando il codice tributo 6099. In tal caso l’importo deve essere maggiorato degli interessi nella misura dello 0,50% a partire dal 17 marzo. I contribuenti tenuti alla dichiarazione unificata possono effettuare il versamento anche entro il più lungo termine previsto per il pagamento delle somme dovute in base alla dichiarazione unificata, maggiorando gli importi da versare degli interessi nella misura dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese a decorrere dal 17 marzo.
§ Contribuenti minimi ex art.1, commi da 96 a 117, L. n.244/07 versamento dell’Iva derivante dalla rettifica dell’imposta detratta Entro il 16 aprile 2008 i contribuenti che si trovano nel regime dei cosiddetti “contribuenti minimi”, introdotto dalla Finanziaria 2008, devono effettuare il versamento (a mezzo F24) dell’imposta dovuta ai sensi del co.100, dell’art.1, L. n.244/07 a seguito di integrazione delle fatture intracomunitarie nonché quella riferita a tutte le altre operazioni per le quali risultano debitori dell’imposta.
§ Versamento ritenute da parte condomini Il 16 aprile scade anche il versamento delle ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente riferiti a prestazioni di servizi effettuate nell’esercizio di imprese per contratti di appalto, opere e servizi. Il versamento deve essere effettuato a mezzo delega F24 utilizzando i codici tributo (istituiti con la R.M. n.19 del 5 febbraio 2007) 1019, per i percipienti soggetti passivi dell'Irpef e 1020, per i percipienti soggetti passivi dell'Ires.
§ Versamento delle ritenute e dei contributi INPS Scade sempre il 16 aprile 2008 il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di marzo, nonché dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro. Lo stesso giorno scade anche il termine per il versamento del contributo alla gestione separata Inps sui compensi corrisposti nel mese di marzo relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e a progetto, oltre che sui compensi occasionali, ed agli associati in partecipazione, quando dovuti.
§ Versamento delle ritenute applicabili alle provvigioni Sempre venerdì 16 aprile scade il termine per effettuare il versamento delle ritenute applicabili alle provvigioni pagate nel mese precedente. L’aliquota applicabile è pari al 23%. Si ricorda che la ritenuta fiscale si calcola sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell’opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente l’applicazione della ritenuta in maniera ridotta.
§ Presentazione comunicazioni relative alle lettere di intento Scade il 16 aprile anche il termine per presentare telematicamente la comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.
§ Termine ultimo per procedere alla regolarizzazione degli omessi o insufficienti versamenti di imposte e ritenute non effettuati, ovvero effettuati in misura ridotta, lo scorso 17 marzo con sanzione ridotta del 3,75%.
§ Presentazione elenchi INTRASTAT relativi al mese di marzo Il 21 aprile 2008 scade il termine ultimo per presentare all'Ufficio doganale competente per territorio l'elenco riepilogativo degli acquisti e delle cessioni intracomunitarie effettuate nel mese precedente, per i contribuenti che hanno l’obbligo di adempiere mensilmente. La scadenza si riferisce ai soggetti che presentano il modello mediante raccomandata o presentazione diretta. Il presente termine è prorogato di cinque giorni qualora la presentazione degli elenchi avvenga in via telematica.
§ Presentazione dichiarazione periodica CONAI Scade sempre il 21 aprile il termine di presentazione della dichiarazione periodica Conai riferita al mese di marzo, da parte dei contribuenti tenuti a tale adempimento con cadenza mensile nonché di quella riferita al I trimestre 2008 per i soggetti trimestrali.
§ Presentazione elenchi clienti e fornitori anno 2007 Il 29 aprile 2008 scade il termine per la trasmissione telematica diretta o a mezzo intermediari abilitati dell’elenco clienti fornitori contenente i dati riferiti all’anno 2007. Sul punto si ricorda che sono obbligati alla presentazione, in linea di principio, tutti i soggetti passivi Iva compresi i soggetti in contabilità semplificata ed i professionisti per i quali l’esenzione era stata prevista in limitatamente all’anno 2006.
§ Presentazione elenchi INTRASTAT relativi al I trimestre 2008 Il 30 aprile 2008 scade il termine ultimo per presentare all'Ufficio doganale competente per territorio l'elenco riepilogativo delle cessioni intracomunitarie effettuate nel I trimestre 2008, per i contribuenti che hanno l’obbligo di adempiere trimestralmente. La scadenza si riferisce ai soggetti che presentano il modello mediante raccomandata o presentazione diretta. Il presente termine è prorogato di cinque giorni qualora la presentazione degli elenchi avvenga in via telematica.
§ Soggetti che si avvalgono dell’assistenza fiscale Il giorno 30 aprile scade il termine per la presentazione al datore di lavoro o ente pensionistico del modello 730 e della busta contenente la destinazione del 5 o dell’8 per mille dell’Irpef.
§ Estromissione beni dal patrimonio dell’imprenditore individuale Entro il 30 aprile 2008 gli imprenditori individuali che intendono avvalersi delle disposizioni di cui all’art.1, co.37, della Finanziaria 2008 devono esercitare l’opzione per l’estromissione degli immobili posseduti alla data del 30.11.2007. Sul punto si segnala che per esercitare l’opzione non è necessario alcun adempimento particolare in quanto vale il “comportamento concludente”. I contribuenti dovranno annotare l’avvenuta estromissione in contabilità e nel libro inventari (o libro cespiti per le imprese in contabilità semplificata). E’ inoltre previsto l’obbligo di compilazione dell’apposito quadro in Unico 2008 ed il versamento dell’imposta sostitutiva entro i termini stabiliti dalla norma (40% entro il termine di presentazione di Unico 2008; 30% entro il 16 dicembre 2008 e 30% entro il 16 marzo 2009).
§ Presentazione del modello EMens Scade il 30 aprile il termine di presentazione delle comunicazioni relative ai compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi e associati in partecipazione nel mese di precedente.
§ Presentazione richiesta rimborso o compensazione credito IVA trimestrale Il 30 aprile 2008 scade il termine ultimo per presentare la richiesta di rimborso o per l’utilizzo in compensazione del credito Iva riferito al primo trimestre 2008. Sul punto si ricorda che con Provvedimento del 20.03.2008 è stato approvato il nuovo modello Iva TR. Il modello potrà essere presentato direttamente al locale ufficio dell’Agenzia delle Entrate territorialmente competente. A partire dalle istanze relative al secondo trimestre 2008, però scatta l’obbligo di presentazione esclusivamente in via telematica.
§ Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o rinnovati tacitamente con decorrenza 01.04.2008. Si ricorda che tale adempimento potrebbe interessare anche i contratti di locazione per i quali è cambiato il regime Iva a seguito della “manovra d’estate” ed è stato effettuato il versamento telematico dell’imposta di registro entro lo scorso 18 dicembre 2006. Per tali contratti anche il versamento delle annualità successive a quelle in corso al 4 luglio 2006, nonché per proroghe o risoluzione deve obbligatoriamente essere utilizzato il canale telematico.
§ Presentazione MUD 2008 Scade il 30 aprile il termine di presentazione alla CCIAA del modello MUD 2008, contenente le indicazioni delle quantità e qualità dei rifiuti oggetto della propria attività. Il modello può essere compilato su supporto cartaceo e inviato a mezzo posta o consegnato direttamente alla Camera di commercio o su supporto informatico e inviato telematicamente.
§ Registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute. § Annotazione del documento riepilogativo di fatture di importo inferiore a 154,94 Euro. § Emissione e annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente. § Annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nel mese precedente dalle associazioni sportive dilettantistiche.
Di seguito evidenziamo i principali adempimenti dal 15 marzo al 15 aprile 2008, con il commento dei termini di prossima scadenza.
§ Registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute. § Annotazione del documento riepilogativo di fatture di importo inferiore a 154,94 Euro. § Emissione e annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente. § Annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nel mese precedente dalle associazioni sportive dilettantistiche.
§ Tassa annuale vidimazione libri sociali Il 17 marzo è il termine ultimo per le società di capitali per il versamento della tassa annuale vidimazione libri sociali. La misura dell’imposta è pari a € 309,87. Qualora l’entità del capitale sociale esistente al 1° gennaio 2008 sia superiore a € 516.456,90 l’imposta è dovuta nella misura di € 516,46. Il versamento deve essere effettuato mediante F24 utilizzando il codice tributo 7085 anno 2008.
§ Versamenti Iva Scade lunedì 17 marzo, unitamente agli altri tributi e contributi che si versano utilizzando il modello F24, il termine di versamento dell'Iva a debito eventualmente dovuta per il mese di febbraio (codice tributo 6002).
§ Versamento dell'Iva a saldo dovuta in base alla dichiarazione annuale Entro il prossimo 17 marzo 2008 i contribuenti che hanno un debito di imposta relativo all’anno 2007, risultante dalla dichiarazione annuale, devono versare il conguaglio annuale dell’Iva. Si ricorda che il versamento si esegue utilizzando il codice tributo 6099. La scadenza riguarda sia i contribuenti tenuti a presentare la dichiarazione in via autonoma che gli altri contribuenti tenuti alla dichiarazione unificata. Per questi ultimi, inoltre, si ricorda che il versamento può essere effettuato anche entro il più lungo termine previsto per il pagamento delle somme dovute in base alla dichiarazione unificata, maggiorando gli importi da versare degli interessi nella misura dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese a decorrere dal 17 marzo. Tutti i contribuenti (sia che presentino la dichiarazione in forma autonoma ovvero unificata) possono scegliere di pagare il saldo Iva ratealmente, versando la prima rata entro il 17 marzo.
§ Contribuenti minimi ex art.1, commi da 96 a 117, L. n.244/07 versamento dell’IVA derivante dalla rettifica dell’imposta detratta Entro il prossimo 17 marzo 2008 i contribuenti che si trovano nel regime dei cosiddetti “contribuenti minimi”, introdotto dalla Finanziaria 2008, devono effettuare il versamento dell’imposta detratta in anni nei quali applicavano il regime ordinario per la quale si rende necessario procedere alla rettifica della detrazione a suo tempo effettuata. Il versamento può essere effettuato in unica soluzione o quale prima rata.
§ Versamento ritenute da parte condomini Il 17 marzo scade anche il versamento delle ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente riferiti a prestazioni di servizi effettuate nell’esercizio di imprese per contratti di appalto, opere e servizi. Il versamento deve essere effettuato a mezzo delega F24 utilizzando i codici tributo (istituiti con la R.M. n.19 del 5 febbraio 2007) 1019, per i percipienti soggetti passivi dell'Irpef e 1020, per i percipienti soggetti passivi dell'Ires.
§ Versamento delle ritenute e dei contributi INPS Scade sempre il 17 marzo 2008 il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di febbraio, nonché dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro. Lo stesso giorno scade anche il termine per il versamento del contributo alla gestione separata Inps sui compensi corrisposti nel mese di febbraio relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e a progetto, oltre che sui compensi occasionali, ed agli associati in partecipazione, quando dovuti.
§ Versamento delle ritenute applicabili alle provvigioni Sempre venerdì 17 marzo scade il termine per effettuare il versamento delle ritenute applicabili alle provvigioni pagate nel mese precedente. L’aliquota applicabile è pari al 23%. Si ricorda che la ritenuta fiscale si calcola sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell’opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente l’applicazione della ritenuta in maniera ridotta.
§ Presentazione comunicazioni relative alle lettere di intento Scade il 17 marzo anche il termine per presentare telematicamente la comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.
§ Autoliquidazione INAIL Scade il prossimo 17 marzo 2008 il termine ultimo per presentare la denuncia relativa ai premi autoliquidati tramite Internet. Si ricorda che la presentazione tramite modello cartaceo è scaduta lo scorso 18 febbraio.
§ Termine ultimo per procedere alla regolarizzazione degli omessi o insufficienti versamenti di imposte e ritenute non effettuati ovvero effettuati in misura ridotta lo scorso 18 febbraio con sanzione ridotta del 3,75%.
§ Presentazione elenchi INTRASTAT relativi al mese di febbraio Il 20 marzo 2008 scade il termine ultimo per presentare all'Ufficio doganale competente per territorio l'elenco riepilogativo degli acquisti e delle cessioni intracomunitarie effettuate nel mese precedente, per i contribuenti che hanno l’obbligo di adempiere mensilmente. Si ricorda che la scadenza si riferisce ai soggetti che presentano il modello mediante raccomandata o presentazione diretta. Il presente termine è prorogato di cinque giorni qualora la presentazione degli elenchi avvenga in via telematica.
§ Presentazione dichiarazione periodica CONAI Scade sempre il 20 marzo il termine di presentazione della dichiarazione periodica Conai riferita al mese di febbraio, da parte dei contribuenti tenuti a tale adempimento con cadenza mensile.
§ 770/2008 Semplificato Attenzione: il termine del 31 marzo per l’invio telematico della dichiarazione dei sostituti d’imposta Mod.770 Semplificato è stato prorogato al 31 maggio 2008 dalla L. n.31 del 28/02/08 di conversione del D.L. n.248 del 31/12/07 (Milleproroghe).
§ Presentazione del modello EMens Scade il 31 marzo il termine di presentazione delle comunicazioni relative ai compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi e associati in partecipazione nel mese di precedente.
§ Versamento dei contributi ENASARCO al FIRR Scade il 31 marzo 2008 il termine per il versamento delle somme dovute dalle ditte preponenti all’ENASARCO per il Fondo Indennità Risoluzione Rapporto degli Agenti (FIRR) sulle provvigioni maturate nel corso dell’anno precedente.
§ Presentazione dichiarazioni richiesta rimborso e forfetizzazione contributo CONAI Scade sempre il 31 marzo il termine di presentazione dei seguenti modelli: 6.6 per la richiesta di rimborso/conguaglio per le esportazioni del 2007; 6.5 per la richiesta plafond di esenzione sui dati 2007 per il 2008; 6.14 richiesta forfetizzazione contributo per le etichette e 6.17 per la richiesta forfetizzazione contributo imballaggi di sughero.
§ Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o rinnovati tacitamente con decorrenza 01.03.2008. L’adempimento potrebbe interessare anche i contratti di locazione per i quali è cambiato il regime Iva a seguito del D.L. n.223/06 ed è stato effettuato il versamento telematico dell’imposta di registro entro lo scorso 18 dicembre 2006. Per tali contratti anche il versamento delle annualità successive a quelle in corso al 4 luglio 2006, nonché per proroghe o risoluzione, deve obbligatoriamente essere utilizzato il canale telematico.
§ Versamento della seconda rata trimestrale anticipata dell’imposta comunale sulla pubblicità e sulle affissioni da parte dei soggetti tenuti al versamento.
§ Termine per l'adozione delle misure minime di sicurezza per la protezione dei dati personali da parte dei soggetti che effettuano il trattamento dei dati sensibili o giudiziari, sia con strumenti elettronici che cartacei. Entro il medesimo termine i soggetti interessati devono redigere il documento programmatico sulla sicurezza (DPS). Il D.P.S. deve essere aggiornato e rivisto ogni anno entro il 31 marzo, periodicamente è necessario verificare il rispetto delle prescrizioni normative, e annualmente corre l’obbligo di effettuare un percorso formativo specifico da parte del titolare, dei responsabili e degli incaricati al trattamento dei dati (per gli approfondimenti si rimanda al supplemento alla circolare mensile di febbraio 2008).
§ Registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute. § Annotazione del documento riepilogativo di fatture di importo inferiore a 154,94 Euro. § Emissione e annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente. § Annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nel mese precedente dalle associazioni sportive dilettantistiche.
Di seguito evidenziamo i principali adempimenti dal 15 febbraio al 15 marzo 2008, con il commento dei più importanti termini di prossima scadenza.
§ Regolarizzazione omessi/insufficienti versamenti Ultimo giorno utile per regolarizzare gli omessi o insufficienti versamenti del 16 gennaio con sanzione ridotta al 3,75% da parte dei contribuenti che volessero avvalersi di tale possibilità. Sul punto si ricorda che a decorrere dal 1 gennaio 2008 è aumentata la misura dell’interesse legale che è passato dal 2,5% al 3%. § Registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute. § Annotazione del documento riepilogativo di fatture di importo inferiore a 154,94 Euro. § Emissione e annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente. § Annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nel mese precedente dalle associazioni sportive dilettantistiche.
§ Presentazione comunicazioni relative alle lettere di intento Scade il 18 febbraio il termine per presentare telematicamente la comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.
§ Versamenti Iva Scade lunedì 18 febbraio, unitamente agli altri tributi e contributi che si versano utilizzando il modello F24, il termine di versamento dell'Iva a debito eventualmente dovuta per il mese di gennaio 2008 (codice tributo 6001). Sempre lunedì 18 febbraio scade anche il termine per il versamento dell’Iva a debito riferita al IV trimestre 2007, al netto dell’acconto versato, da parte dei soggetti cosiddetti trimestrali “speciali”[1] ovvero da parte dei contribuenti soggetti passivi Iva titolari di contratti di subfornitura di cui all’art.8, co.1, L. n.192/98[2]. § Versamento delle ritenute e dei contributi INPS Scade sempre il 18 febbraio 2008 il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di gennaio, nonché dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro. Lo stesso giorno scade anche il termine per il versamento del contributo alla gestione separata Inps sui compensi corrisposti nel mese di gennaio relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e a progetto, oltre che sui compensi occasionali, ed agli associati in partecipazione, quando dovuti.
§ Versamento ritenute da parte condomini Il 18 febbraio scade anche il versamento delle ritenute del 4% operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente riferiti a prestazioni di servizi effettuate nell’esercizio di imprese per contratti di appalto, opere e servizi. Il versamento deve essere effettuato a mezzo delega F24 utilizzando i codici tributo (istituiti con la R.M. n.19 del 5 febbraio 2007) 1019, per i percipienti soggetti passivi dell'Irpef e 1020, per i percipienti soggetti passivi dell'Ires.
§ Versamento delle ritenute applicabili alle provvigioni Sempre lunedì 18 febbraio scade anche il termine per effettuare il versamento delle ritenute applicabili alle provvigioni pagate nel mese precedente. L’aliquota riferibile è pari al 23%. Si ricorda che la ritenuta fiscale si calcola sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell’opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente l’applicazione della ritenuta in maniera ridotta.
§ Contribuenti “minimi” ex Legge n.244/2007 I contribuenti che applicano il regime dei cosiddetti contribuenti “minimi” introdotto con la Finanziaria 2008 devono versare entro il 18 febbraio l’Iva conseguente l’integrazione delle fatture di acquisto intracomunitario, nonché per le altre operazioni per le quali risultano debitori dell’imposta, mediante modello F24.
§ Versamenti INPS per artigiani e commercianti Scade il 18 febbraio anche il termine per i versamenti relativi alla IV rata del contributo fisso IVS dovuto all'Inps per il 2007 da parte di artigiani e commercianti.
§ Autoliquidazione INAIL Scade il 18 febbraio il termine ultimo per procedere all’autoliquidazione e al versamento in unica soluzione, o quale prima rata, del premio Inail relativo al saldo 2007 e all’acconto 2008. Entro tale data deve essere presentata anche la denuncia delle retribuzioni su modello cartaceo da parte dei soggetti obbligati a tale adempimento.
§ Presentazione elenchi INTRASTAT relativi al mese di gennaio Il 20 febbraio 2008 è anche il termine ultimo per presentare all'Ufficio doganale competente per territorio l'elenco riepilogativo degli acquisti e delle cessioni intracomunitarie effettuate nel mese precedente, per i contribuenti che hanno l’obbligo di adempiere mensilmente. Si ricorda che la scadenza si riferisce ai soggetti che presentano il modello mediante raccomandata o presentazione diretta. Il presente termine è prorogato di cinque giorni qualora la presentazione degli elenchi avvenga in via telematica.
§ Presentazione dichiarazione periodica CONAI Scade sempre il 20 febbraio il termine di presentazione della dichiarazione periodica Conai riferita al mese di gennaio, da parte dei contribuenti tenuti a tale adempimento con cadenza mensile. § Versamento contributi ENASARCO Scade martedì 20 febbraio il termine per il versamento dei contributi Enasarco riferiti al quarto trimestre 2007, relativi agli agenti e rappresentanti.
§ Sostituti d’imposta Scade il 28 febbraio 2008 il termine per la consegna del CUD da parte dei datori di lavoro per certificare i compensi corrisposti (redditi di lavoro dipendente e assimilati a quelli di lavoro dipendente) e le ritenute effettuate nel corso del 2007. Entro il medesimo termine i sostituti d’imposta devono, inoltre, consegnare le certificazioni delle ritenute operate a lavoratori autonomi e soggetti percettori di provvigioni o commissioni. I soggetti Ires, infine, consegnano ai percettori di utili, e somme equiparate, l’apposita certificazione con riferimento alle somme corrisposte nel 2007.
§ Invio della Comunicazione annuale dati Iva per il 2007 Scade il 29 febbraio 2008 il termine per l’invio telematico della Comunicazione annuale dati Iva per l’anno 2007.
§ Presentazione del modello E-Mens Entro il 29 febbraio si deve effettuare la trasmissione telematica del modello E-Mens contenente i dati retributivi riferiti ai compensi pagati nel mese precedente da parte dei committenti di collaborazioni coordinate e continuative (a progetto e non) e di lavoro autonomo occasionale nonché da parte degli associanti per i rapporti di associazione in partecipazione.
§ Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o rinnovati tacitamente con decorrenza 01.02.2008. L’adempimento potrebbe interessare anche i contratti di locazione per i quali è cambiato il regime Iva a seguito della “manovra d’estate” ed è stato effettuato il versamento telematico dell’imposta di registro entro lo scorso 18 dicembre 2006. Per tali contratti anche il versamento delle annualità successive a quelle in corso al 4 luglio 2006, nonché per proroghe o risoluzione, deve obbligatoriamente essere utilizzato il canale telematico.
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